2019世界一覽—加密稅收里程碑式的一年

2019世界一覽—加密稅收里程碑式的一年

暴走時評:毫無疑問,2019年就加密稅收來說是里程碑式的一年。世界各國意識到加密貨幣將繼續存在并因此調整其加密稅政策。僅今年一年,幾個國家就一直在忙于建立和修改加密稅法。全世界的政府已經發布了更新的指南,更改了加密征稅規則,并使用優惠的加密稅收政策來吸引高凈額個人,而有些國家則完全禁止了加密貨幣。

翻譯:Maya

縱觀2019年全球的加密稅立法,顯而易見的是:沒有人可以否認加密稅收的問題了。加密貨幣被視為資產,因此屬于應征稅事件。

讓我們仔細看看2019年全球加密稅收立法:


北美

美國:新的指導方針、新版申報表格、以及執行函

對于國稅局來說,這是忙碌的一年。

在向加密貨幣投資者發送了數千封信函以闡明加密稅收義務之后,美國國稅局針對從事數字貨幣交易的納稅人發布了兩條新的指南。此外,標準稅務申報表格1040附表1已更新,以包含有關加密貨幣持有量或交易的廣泛聲明。

新指南包括《 2019-24年收入裁決》和43個常見問題。但是在美國的加密稅領域,并不是所有事情都清楚:IRS在2018年正式禁止同類交易所豁免條款(幣幣交易稅務問題),但有關2017年稅務申報的問題尚待理清。

IRS代表就此問題傳達的信息是矛盾的,而官方指南尚未發布。


百慕大:用加密貨幣繳稅

據全球金融服務公司Circle稱,與俄亥俄州暫停使用比特幣繳稅服務不同,百慕大將是第一個接受用本國穩定幣USD Coin(USDC)支付稅款的政府。

加密稅支付是該國更廣泛的舉措的一部分,該舉措使百慕大政府支持“使用穩定幣以及去中心化的金融協議和服務?!卑倌酱笤蕾囈环N基于美元的貨幣,百慕大政府似乎在加密貨幣政府支付行業處于領先地位。Circle聯合創始人兼首席執行官Jeremy Allaire稱:

“百慕大總理在今天發布了公告,稱將穩定幣作為金融系統的未來,并將重點放在金融科技創新上,這些創新不僅可以為百慕大人創造價值,還可以通過根據《數字資產業務法》獲得許可的公司在全球范圍內創造價值?!?


歐洲

葡萄牙:個人不需繳納加密稅

葡萄牙是設法利用加密貨幣稅收形勢吸引高凈值個人進入其領土的少數國家之一。

去年八月,葡萄牙稅務局宣布,加密貨幣交易和加密支付無需繳納增值稅。該公告遵循2018年的一項裁定,該裁定宣布對個人出售加密貨幣的所得免稅。任何加密貨幣銷售或交易均不會被視為資本利得,資本利得稅率在該國通常為28%。此外,加密貨幣交易將不被視為投資收益,在其他情況下投資收益也要繳納28%的稅。

但是,需要指出的是,這種豁免條款僅適用于個人,因為葡萄牙的企業仍需繳納多個稅種,包括增值稅、社會保障和所得稅。

葡萄牙會成功建立自己的加密貨幣強國嗎?只有時間會給出答案。


英國:女王的老一套要被用到加密行業了

英國稅務、付款和海關部門,英國稅務與海關總署(HMRC)最近更新了針對企業和個人的加密貨幣稅收政策文件。

該政策文件反映了該機構的傳統立場,指出HMRC并未將加密貨幣視為一種貨幣,而是使用了“加密資產”一詞。

與大多數國家一樣,針對個人的政策文件將加密貨幣活動視為需繳納資本利得稅的個人投資。在英國,任何加密貨幣的銷售、交換、饋贈、產品或服務均需繳稅。

在許多國家,例如美國和以色列,通常使用資本利得稅的名目來對加密活動征稅。然而,盡管其他國家正在努力劃清個人活動與專業交易之間的界限,但HMRC指出,“僅在特殊情況下”加密活動才符合商業活動的定義,并繼續稱:

“ HMRC預計個人交易加密資產的頻率、組織水平和熟悉度之高,以至于該活動本身就構成了金融交易。

該政策文件進一步指出,員工以加密貨幣支領的薪水和挖礦活動需要繳納所得稅。


法國:幣幣交易無需繳稅

法國經濟和財政大臣布魯諾·勒·梅爾(Bruno Le Maire)似乎是加密貨幣征稅的合理代表。

法國政府決定不效仿其西方同伴,并不尋常地宣布對加密貨幣間的交易免稅。

正如2019年9月報道的那樣,法國當局不會對加密貨幣到加密貨幣的交易征稅,但會對法幣—加密貨幣交易征稅。

對于那些了解加密貨幣稅收慣例的人來說,這是唯一不對幣幣交易進行雙重征稅的決定。

在許多情況下,幣幣交易的稅金計算將導致雙重征稅,尤其是在使用先進先出或FIFO等計算方法時。


丹麥:統計2016-2018年的盈虧

丹麥稅務局Skattestyrelsen借鑒了美國國稅局的指南,已開始向加密貨幣交易者發送信件,要求他們提供所有加密交易的完整背景。

Skattestyrelsen根據FIFO方法專門統計有關2016年至2018年的損益信息。

丹麥稅務局去年年底開始關注加密貨幣持有人,當時該機構確認正在確定2700名據報對比特幣收益欠稅的個人。

然后,在2019年1月,該國稅務局授權Skattestyrelsen獲得該國三個國內加密貨幣交易所中所有加密貨幣交易的信息。到八月,該機構獲得了許可,可以從20,000名私人那里獲得有關加密貨幣交易的信息。

盡管動作越來越大,但要預測丹麥交易者所面對的未來還為時過早了。


大洋洲

澳大利亞:與領頭西方國家統一戰線

澳大利亞稅務局于2019年6月發布了一個指導框架,將加密貨幣歸類為“財產”,需繳納資本增值稅并需要申報。

此外,ATO認為基于BTC的交易是“易貨交易”,雖然不需繳納商品和服務稅,但仍需繳納資本利得稅。

該指導方針與美國和英國等其他似乎在加密稅收世界中處于主導地位的主要西方國家相仿。


新西蘭:用加密貨幣支付工資

新西蘭國家稅務局已于2019年8月發布了以加密貨幣支付的薪金和獎金指南。

盡管公布與加密貨幣薪金相關的裁決似乎像是新西蘭試圖將自己確立為對加密貨幣友好的國家的舉措,但IRD專員內奧米·弗格森(Naomi Ferguson)明確表示,新西蘭政府不認為加密貨幣是貨幣。

“在IRD看來,加密資產屬于財產。加密資產不是通常所理解的“貨幣”(至少目前不是這樣)。特別是,由于加密資產不是任何政府發行的,因此在任何地方都不是法定貨幣。此外,盡管人們越來越接受某些加密資產作為商品和服務的付款方式,但它們并沒有被‘普遍認可’為付款的方式?!?

鑒于迄今為止經歷的極端市場波動,圍繞某些加密資產的價值存儲能力也存在問題?!?

該裁定僅適用于雇員,不適用于個體經營者,并且僅適用于雇員以固定金額以及其固定薪資水平提供的服務。


亞洲

中國:是虛擬資產,但不屬于法幣

出人意料的是,在中國于2017年禁止加密交易之后,中國一家法院于2019年7月正式將比特幣描述為虛擬財產而獲得了法律承認。該裁決的涉案雙方是一家現已倒閉的交易所與丟失資金的用戶。

目前,中國沒有針對加密貨幣征稅的具體規則,但該法院對加密貨幣作為資產的關注可能會觸發中國稅務機關宣布加密貨幣稅收政策。


新加坡:免除增值稅

從2020年1月開始,新加坡將不再對加密交易征收商品及服務稅或GST(相當于新加坡的增值稅)。

2019年7月,新加坡稅務局發布了擬議的電子貨幣免稅指南草案,旨在替代GST。11月,該草案被IRAS批準并成為正式文件。

直到2019年底,作為交換媒介的加密貨幣被視為易貨貿易。IRAS指出,比特幣、以太、萊特幣和其他加密貨幣符合其對旨在用作交換媒介的數字支付代幣的定義。同時,穩定幣不被包括在此定義中,但也將免除GST。

“數字支付代幣的價值不得基于其他任何事物的價值。因此,以法定貨幣計價或具有與法定貨幣掛鉤的價值的任何數字代幣(例如穩定幣)都不具有被歸類為數字支付代幣的資格?!?

這個指南可能是IRAS正在為Libra的推出做準備,因為該指南指定免稅是針對基于一籃子貨幣的穩定幣。

“相反,與任何法定貨幣、一籃子貨幣、商品或其他資產掛鉤的代幣,是目前根據《 GST法案》附表四第I部分第1(j)條獲豁免的衍生產品。這些代幣的供應可以繼續享受GST免稅?!?


泰國:區塊鏈的稅收用例

當百慕大接受加密貨幣支付稅款時,泰國政府開始把區塊鏈用于退稅。

11月25日,總干事帕塔拉(Patchara Anuntasilpa)告訴《曼谷郵報》,泰國稅務局將通過引入基于區塊鏈的退稅系統改變其目前的退稅方案,該系統希望在2020年中期之前實施新的方案。

Anuntasilpa解釋說,未來的退稅系統將要求石油出口商在運輸燃料后支付消費稅,并要求多繳稅款。區塊鏈技術將幫助該部門更有效地檢查納稅情況。

目前,石油出口商需要提交免稅文件,但檢查并不那么徹底。


伊朗:針對加密挖礦軟硬兼施的稅收政策

在打擊非法加密挖礦行為的斗爭中,伊朗當局對舉報該國未經授權的非法礦場的任何人給予獎賞。反之,獲得授權的伊朗礦業公司將享受稅收優惠。

9月,伊朗國家稅務總局宣布,如果國內加密貨幣礦業公司同意匯回其海外收入,則有資格獲得免稅。

據報道,INTA實行的免稅政策類似于它向非石油出口商提供的免稅。

INTA認為,與其他任何工業活動一樣,加密貨幣挖礦是一項應稅業務,因此,它認為應遵循伊朗中央銀行設定的要求將其海外收入匯回國外。


歐亞

格魯吉亞:無增值稅并禁止加密支付

格魯吉亞正在加入選擇免征加密增值稅的國家名單。2019年6月,格魯吉亞財政部長Nodar Khaduri簽署了一項法案,旨在規范交易或加密貨幣挖礦的實體的稅收。但是,該豁免不適用于仍需繳納增值稅的礦業公司,除非它們在國外注冊。

在格魯吉亞,不能將外幣用作支付手段,因此,該國不允許使用加密貨幣進行支付。


南美

巴西:居民有義務報告每一筆加密交易

巴西政府著意徹底地監視巴西的加密貨幣交易者。

2019年5月,巴西聯邦稅收指示所有參與加密的巴西公民報告其交易。這項新措施適用于個人、公司和券商,涉及與加密有關的各種活動,包括買賣,易貨,存提款等。

據報道,RFB認為,巴西的數字貨幣市場比巴西第二大證券交易所擁有更多的投資者,據報道,該交易所擁有約80萬客戶??紤]到市場規模,難怪RFB需要每月報告加密活動,就稅務報告而言,這被認為是沉重的負擔。

該規則還要求本地加密貨幣交易所將所有操作告知RFB。

通過采取這一措施,當局計劃打擊諸如洗錢,逃稅和恐怖主義融資之類的非法活動,不遵守這些規定的人將面臨最高未報告交易金額3%的罰款。

2019年將被標記為加密稅政策變更的一年。在比特幣出現11年之后,世界各地的國家正在為納稅人澄清有關加密活動的信息?,F在,我們只需要拭目以待,經過2019年的種種之后,2020年是否會最終成為加密交易稅務報告顯著增長的一年。

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